MÓDULO 1 – BALANCED SCORECARD – QUADRO DE INDICADORES DE GESTÃO COM MÉTRICAS DE PERFORMANCE

 

1| PORQUÊ O BALANCED SCORECARD (BSC)

 Evolução das ferramentas de medição

 Porque é que as empresas falham na execução da estratégia?

 Quem deve implementar o BSC?

 O que propõe o BSC?

 Quem são os autores?

 

2| O MODELO BALANCED SCORECARD (BSC)

 Missão, Visão, Valores e Vectores estratégicos

 Perspectivas

 Objectivos estratégicos

 Mapa estratégico + Exemplos

 Indicadores

 Iniciativas, Acções e Orçamento

 Ligação entre o BSC Corporativo e o BSC das Unidades

 Compreender o modelo BSC.

 

3| A IMPLEMENTAÇÃO DO BSC

 Perfil da chefia da equipa de estratégia

 Top-down / Down-top

 Calendário

 Acompanhamento – Flash Report

 Tips

 Identificar os principais constrangimentos inerentes a metodologia BSC.

 Conselhos práticos para uma eficaz implementação.

 

4| O REPORTING – ETAPAS, TÉCNICAS E FERRAMENTAS

 Enquadramento do Reporting

 Etapas e fluxos de informação

 Rendas de Acompanhamento Estratégico

 Utilizando o Excel

 Análise de um modelo de reporte em Excel.

 

5| TECNOLOGIAS BSC

 Tecnologias BSC existentes

 Processo de selecção do fornecedor

 Conhecer as tecnologias BSC existentes no mercado.

 Relacionamentos com fornecedores de Tecnologia BSC.

 

6| RESOLUÇÃO DE UM CASO PRÁTICO

 

MÓDULO 2 – GESTÃO INTEGRADA DE CUSTOS E ORÇAMENTOS

 

1| CONCEITOS E OBJETIVOS DO ORÇAMENTO

 O que é orçamento?

 Orçamento e Contabilidade

 Orçamento e o processo de criação de valor

 Da Estratégia ao Orçamento

 Responsabilidades pela condução do processo orçamentário

 

2| ABORDAGEM ORTODOXA (Tradicional)

Cultura de orçamentação

Modelos de condução do processo orçamentário

Estrutura do orçamento tradicional

Rolling Budget e Forecast

Sistemas de informação para elaboração e controle do orçamento

 

3| BEYOND BUDGETING

O que está além do orçamento

Críticas do BBRT – Beyond Budgeting Round Table

O que é proposto em lugar do orçamento

 

4| ORÇAMENTO BASE ZERO

O que realmente significa

O que é preciso para implantar o orçamento Base Zero

Como fica a cultura da empresa com o orçamento Base Zero

 

5| ORÇAMENTO MATRICIAL

Como implementar um controle matricial

Onde vale a pena implementar este conceito

Vantagens e desvantagens

Definição das responsabilidades

 

6| ORÇAMENTO, ESTRATÉGIA E BALANCED SCORECARD

O Balanced Scorecard combina com o orçamento?

O Balanced Scorecard combina com as novas técnicas de orçamentação?

Como ligar o Balanced Scorecard ao orçamento tradicional

 

7| INFORMAÇÕES BASE PARA A ESTRUTURAÇÃO GERAL DE UM ORÇAMENTO

Construção de Cenários

Premissas Gerais e Específicas

Comportamento dos custos e receitas

 

8| O ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO

Métodos de previsão de vendas

Factores limitantes

Orçamento de Produção, Orçamento de Capacidade e Logística

 

9| DEMAIS ORÇAMENTOS

Orçamento de Materiais e Stocks

Orçamento de Despesas Departamentais

Orçamento de Investimentos e Financiamentos

 

10| CONCLUSÃO DO PROCESSO DE ORÇAMENTAÇÃO

Orçamento de Caixa

A dificuldade: projecção das receitas financeiras

Conclusão: Projecção das Demonstrações Contabilísticas

A importância do modelo de condução do Controle Orçamentário

Utilização das ferramentas de simulação

 

11| CONCEITOS E VISÃO GERAL

Custos, Gastos, Despesas, e Desperdícios.

Objectivos gerais de um sistema de custos: métodos, formas e acumulação.

Custos para fins de contabilização e gestão

Estrutura informacional básica: Estrutura do Produto e Processo de Fabricação

12| MÉTODOS DE CUSTEIO: A ESCOLHA DO MODELO DECISÓRIO

Custeio por Absorção e Custeio Directo

Custeio Variável e Custeio ABC

Custeio Integral e RKW

O modelo de margem de contribuição e suas aplicações de gestão

13| CUSTOS PARA FINS LEGAIS E FISCAIS

Fundamentos legais: custo integrado e coordenado

O sistema de custos e o ERP

Contabilização

14| ESTRUTURAÇÃO DO SISTEMA DE INFORMAÇÃO

Acumulação por Processo

Acumulação por Ordem

Acumulação por Objectos ou Entidades de Custo

15| CUSTO PADRÃO E ANÁLISE DAS VARIAÇÕES

O que é e para que serve: validade actual

Custo padrão e novas tecnologias de fabricação

 Análise das variações: a real necessidade

 

16| PREÇOS DE VENDA: FORMAÇÃO E GESTÃO

Formação de preços de venda a partir do custo unitário

Formação estratégica de preços

Custo meta: o que é e como calcular

Utilização de simulação para formar preços de venda

17| PRINCIPAIS MODELOS DE ANÁLISE DE CUSTOS

Conceitos necessários

Comprar versus fabricar; Ter as actividades internas vs Outsourcing

Análise de Rentabilidade de Produtos

Inflação da empresa: o que é, para que serve

18| GESTÃO ESTRATÉGICA DE CUSTOS

O que é e como conduzir uma Política de Redução de Custos

Modelos existentes e modelo proposto

Gestão dos recursos

19| ROTEIRO PARA IDENTIFICAÇÃO DOS PONTOS DE MELHORIA DO SISTEMA DE CUSTOS DA SUA EMPRESA

Questionário de perguntas

Identificação dos pontos fracos

Elaboração de um plano de trabalho para implantação das melhorias no sistema de custo

20| SESSÃO DE PERGUNTAS & RESPOSTAS

 

MODULO 3 – ANÁLISE FINANCEIRA DE EMPRESAS

 

1| A EMPRESA E A FUNÇÃO FINANCEIRA

A Função Financeira, seu objecto, evolução e enquadramento organizacional

Análise Financeira versus Gestão Financeira (visão esquemática e conceptual)

 

2| A CONTABILIDADE COMO SISTEMA DE INFORMAÇÃO

 A informação contabilística, fiscal e financeira: objectivos e características da informação financeira

 A Normalização e Harmonização Contabilística

 A importância da Análise Financeira na decisão de Crédito Bancário: Rating e Scoring

 

3| TEORIA FINANCEIRA

 Introdução

 Teorias sobre o Custo e a Estrutura do Capital

 

4| DOCUMENTOS, CONCEITOS E TÉCNICAS UTILIZADAS EM ANÁLISE FINANCEIRA

O Balanço                                     

A Demonstração de Resultados                       

A Demonstração dos Fluxos de Caixa: O Cash Flow

Rácios e indicadores: Vantagens e limitações da sua utilização

 

5| O EQUILÍBRIO FINANCEIRO

Equilíbrio Conjuntural, de Curto Prazo ou de Tesouraria     

Fundo de Maneio

Fundo de Maneio Necessário

Tesouraria

Equilíbrio Financeiro de Médio/Longo Prazo ou Estrutural

Nível e estrutura dos Capitais Permanentes

O Grau Financeiro de Alavanca e o seu efeito

Equilíbrio Financeiro vs Reestruturação Financeira

 

6| A TEORIA DO CVR (CUSTO, VENDAS E RESULTADOS)

O Ponto Morto Económico (Break even point)

Margem de Segurança

O Grau Económico de Alavanca e o seu efeito (alavancagem financeira)

 

7| O RELATÓRIO FINANCEIRO

Objectivos e destinatários

Metodologia para uma análise económico-financeira

 

8| DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS PREVISIONAIS (DF’P)

A importância das DF’P na apreciação/avaliação de um Business Plan    

Modelo tradicional e de equações múltiplas e simultâneas

Modelo tradicional

Demonstração de Resultados

Balanço

Mapa dos Cash-Flows (Fluxos de Caixa)

Mapa do Fundo de Maneio Necessário

Plano Financeiro/Orçamento Financeiro e Orçamento de Tesouraria

Modelo de Equações múltiplas e simultâneas

Características Genéricas

                                     

9| INTRODUÇÃO AO ESTUDO DA AVALIAÇÃO DE EMPRESAS

O Valor da Empresa

Métodos e Ópticas de Avaliação de Empresas

Óptica Patrimonial

Óptica Económica

Óptica Financeira

Óptica Bolsista

Óptica Regulamentar

 

10| CASO PRÁTICO (CASE STUDY)

Contempla a análise económico-financeira de uma empresa (perspectiva histórica)

Elaboração de Demonstrações Financeiras Previsionais com análise económico-financeira prospectiva

 

MÓDULO 4 – PLANEAMENTO E CONTROLO FINANCEIRO

 

1| GESTÃO PARA O VALOR

O Papel das Finanças

Metodologias de Balanced Scorecard

Gestão do Risco através de um plano e controlo efectivo

 

2| GESTÃO DA MUDANÇA E DO VALOR

O Desafio Estratégico para as Finanças

A Contabilidade como vantagem competitiva

Concorrência – Contabilidade e Análise

 

3|ANÁLISE DO VALOR ESTRATÉGICO

Desenvolver uma abordagem de valor acrescentado das finanças

Orçamento eficaz – Objectivo de aumentar / maximizar o valor

Desenvolver técnicas de decisão para investimento de capital

Desenho e implementação de um sistema de contabilidade estratégico

 

4| CUSTO DA TOMADA DE DECISÃO E GESTÃO DA ACTIVIDADE

O que é a Activity-Based Costing (ABC) e como funciona?

Utilização do ABC para analisar o lucro: cliente, produto e canal

Utilização do ABC na tomada de decisão ao nível do cliente e produto

Utilização do ABC para: segmentar o mercado, prever o custo Vs lucro por cliente, conduzir programas e estratégias significativos de CRM

Desenvolvimento de mecanismos internos de recarga através do ABC

Utilizar o ABC para determinar quais as actividades que acrescentam valor e o custo total do desperdício

Como é executada a implementação ABC

 

5| MEDIÇÃO DA PERFORMANCE

O que é Activity-Based-Management (ABM)

Alteração para o Activity-Based-Budget e planeamento

Desenvolvimento pessoal através das competências do ABM

Superar as fricções, bloqueios e desperdícios entre departamentos

 

 

MÓDULO 5 – PLANEAMENTO E GESTÃO ORÇAMENTAL

 

1| A GESTÃO ORÇAMENTAL

A gestão global e a gestão orçamental

O planeamento e a elaboração do orçamento

 

2| O PROCESSO DE PREPARAÇÃO E PLANEAMENTO ORÇAMENTAL

Pesquisar e o tratar a informação

Seleccionar a informação útil e verificar da sua performance

Novos produtos, novos serviços e novas actividades a desenvolver

 

3| A CONCEPÇÃO DO ORÇAMENTO

Objectivos estratégicos e objectivos operacionais

Objectivos quantitativos e qualificativos

Os custos a considerar

     Custos de estrutura

     Custos fixos e variáveis

     Outros custos

 

4| OS NOVOS INVESTIMENTOS

Incluir os novos projectos

Prever e fazer incidir nos orçamentos

 

5| NEGOCIAR E DEFENDER O ORÇAMENTO

Apresentar um orçamento coerente

Preparar-se para a defesa do seu orçamento

Negociar e discutir o orçamento

 

6| O PROCESSO DE ACOMPANHAMENTO

Acompanhar o orçamento

Organizar e utilizar o quadro de acompanhamento – tableau de bord

Analisar os desvios e dar resposta imediata

 

7| O ORÇAMENTO E O DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO

Actividades e tarefas a desenvolver pelos departamentos / serviços especialistas

A participação a solicitar e/ou a exigir aos restantes órgãos

As reuniões de preparação ou de acompanhamento

Os documentos e a informação a enviar e a receber

 

 

MÓDULO 6 – ALINHAMENTO ESTRATÉGICO ENTRE A FUNÇÃO FINANCEIRA E A ESTRATÉGIA CORPORATIVA

 

1| O NOVO CONTEXTO COMPETITIVO

Novas tendências de Mercado

As várias dimensões do valor do Cliente (benefícios, custos e velocidade)

As opções sobre Preço, Produto, Serviço e Soluções customizadas, e a implicação destas escolhas na

estratégia da Companhia ao nível do marketing, vendas, logística, Recursos Humanos e Liderança

 

2| OVERVIEW SOBRE AS OPÇÕES ESTRATÉGICAS E O PAPEL DAS FINANÇAS

Qual o suporte que as finanças necessitam dar a cada opção estratégica

Preço: Reduções de custo de transacções, controlo de custos, etc.

Produto: Eficiência nas transacções, margens de rentabilidade, etc

Serviço: Qual o nível e custo de serviços potencialmente valorizados pelo Cliente (benefícios vs

custo)

Soluções Customizadas: Rentabilidade do Cliente, financiamento diferencial, etc.

 

3| A FUNÇÃO FINANCEIRA: SKILL´S, COMPETÊNCIAS E ESTRUTURA ORGANIZATIVA

Skill’s e Competências necessárias à equipa financeira

Onde estamos e para onde queremos caminhar

Opções de organização: Serviços partilhados; Outsourcing; Descentralização de operações;

Comunicação, etc.

 

4| A IMPORTÂNCIA DO RELACIONAMENTO ENTRE AS VÁRIAS FUNÇÕES DA EMPRESA

O papel chave da equipa financeira no suporte efectivo à estratégia da empresa

Alinhamento estratégico entre as finanças e a estratégia empresarial

Relacionamento entre as finanças e os departamentos de Marketing e Vendas

A necessidade de por vezes se criarem taskforces entre pessoas da área financeira e as restantes áreas

 

5| CONCLUSÕES E PLANO DE ACÇÃO

 

MÓDULO 7 – DEFINIR OBJECTIVOS E CONTROLAR RESULTADOS E INDICADORES

 

1| A GESTÃO POR OBJECTIVOS E A GESTÃO DO DESEMPENHO NA ÁREA ADMINISTRATIVA

O que é a gestão

Somos todos gestores?

 

2| A MISSÃO E A VISÃO

Da estrutura

Do Departamento

Do Grupo de Trabalho

Do Funcionário/Colaborador

 

3| OS OBJECTIVOS A ATINGIR

Porquê trabalhar por objectivos?

 

4| OBJECTIVOS E METAS

Objectivos Estratégicos e Objectivos Operacionais

Definição e Controlo

As Metas a atingir

 

5| OS INDICADORES DE GESTÃO DE SERVIÇOS

Como definir

A análise dos desvios e sua correcção

O acompanhamento dos indicadores

 

6| MOMENTOS E FORMAS DE CONTROLO

Como Controlar a evolução e o processo

Os momentos de controlo

O processo de controlo

 

7| AVALIAÇÃO E ACOMPANHAMENTO DO DESEMPENHO DOS SERVIÇOS E DAS PESSOAS

 

8| O SISTEMA DE CORRECÇÃO A DESENVOLVER

As reuniões de acompanhamento do processo

Procedimentos a adoptar

Comportamentos a apresentar